個人所得稅小知識

一、個人所得稅適用對象

1. 居民個人：在任一年度內，在中國境內居住超過183天的自然人，無論收入來源國內外。

2. 非居民個人：在中國沒有固定住所且未居住滿183天，或雖有住所但當年居住不滿183天的個人，但其來源于中國的收入。

二、個人所得稅征收類別

(一)綜合所得（年度匯算清繳必要）

未及時完成綜合所得申報會被視為偷稅行為，追溯期限通常為3至5年。

• 薪資收入
• 勞務報酬
• 稿費收益
• 特許權使用費

(二)分類征收（每次獲得收入時直接繳稅，不參與年度匯算清繳）

• 經營所得（如個體工商戶、個人獨資企業(yè)等經營性收入）
• 財產租賃收益

1. 出租居民住房，稅率10%，扣除項目包括稅費、維修費用及標準費用。
2. 出租土地、場地和其他資產，稅率為20%。

• 財產轉讓所得，稅率20%
• 股息、利息、紅利收入，稅率20%

1. 上市公司股息：
   1. 持股超過1年，股息免稅；
   2. 持股1個月至1年（含），按10%征稅；
   3. 持股少于1個月，按20%征稅。
2. 非上市公司股息，按20%征稅。

• 特許權使用費收入，稅率20%

三、個人所得稅的計算與調整

1. 時間：每年3月至6月進行年度綜合所得的匯算清繳。

2. 計算應納稅額：根據年度綜合收入總和減去各類扣除，適用七級累進稅率。

3. 補稅或退稅：實際應納稅額與預繳稅款相比，多退少補。

四、專項附加扣除詳情及注意事項

可享受的專項附加扣除需符合人力資源和社會保障部規(guī)定的證書范圍，不在范圍內則無法抵扣。例如，某些職業(yè)資格證書可能不被認可，如網絡信息與安全管理員證書。

(責任編輯：佚名)